培训收益
 了解新所得税法和实施条例出台的背景和意义
 掌握新所得税法下对居民和非居民的定义
 掌握新所得税法下对收入的界定和收入来源的判定 
 掌握新所得税法下对扣除项目的限制和比例
 掌握新所得税法下税收优惠的适用范围
 掌握新所得税法下对反避税的措施
 掌握新所得税法下纳税申报的相关规定
 掌握旧税法下的税收优惠如何过渡到新所得税法
培训对象
 董事会、监事会成员
 总经理、财务副总经理 
 财务经理、主管；税务经理、主管 
  课程大纲
一、 总则
居民和非居民：所得税法首次提出居民和非居民概念，如何把握？
实际管理机构在中国境内的外国企业也是居民企业，什么叫实际管理机构？
所得税法下“所得定义”
所得税法下的“税率”
二、 应纳税所得额
收入形式：货币形式和非货币形式
收入种类：销售货物、提供劳务、转让财产、投资收益、利息、租金、特许权使用费、
接受捐赠等
确认收入的时间：权责发生制或现金制
不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金
扣除额：工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、借款费用、业务招待
费、广告费、租赁费、佣金、捐赠等，和原税法规定的重大差异比较
资产的税务处理： 固定资产、折旧、生物资产、无形资产、摊销、固定资产改扩建和大修理、长期待摊费用、投资资产、存货等
重组和清算的处理：一般重组和特殊重组
三、 应纳税额
计算公式：新旧公式区别
境外所得抵免：分国不分项抵免
居民企业直接或间接控制的外国企业：直接和间接抵免
权益性投资收益分回抵免：成本法、权益法差异和旧税法区别
四、 新的税收优惠
免税收入：符合条件的投资收益等
免征和减征项目：技术转让
公共基础设施项目的所得3免3减半
环境保护、节能节水项目的所得3免3减半
小型微利企业减税
重点扶持的高新技术企业减税
研究开发费加计扣除
创业投资企业投资抵免
加速折旧、综合利用资源减征
环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额抵免
新出台的其他税收优惠：技术先进型服务企业等
五、 源泉扣缴
扣缴义务人
追缴未扣缴税款：法定扣缴、指定扣缴和特定扣缴
六、 特别纳税调整
关联方定义及范围
独立企业往来原则调整方法
成本分摊协议和预约定价
关联方往来申报和同期资料的准备
反避税：受控外国企业、反资本弱化和一般反避税条款
关联方往来调整的利息和追溯调整
七、 征收管理
纳税申报地点
总分支的汇总、合并纳税
申报期限和汇算清缴时间的变化
八、 附则
税收优惠的过渡期
税法与税收协定的关系